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2017-2-24安徽省新產(chǎn)品鑒定——企業(yè)好福利
2018-3-13合肥市啟動(dòng)2018年度“安徽名牌”申報(bào)
2015-9-6創(chuàng)新基金申報(bào)簡(jiǎn)介
2013-7-15省級(jí)民營(yíng)科技企業(yè)申報(bào)須知
2013-7-15安徽省級(jí)工程技術(shù)研究中心
行業(yè)動(dòng)態(tài)
安徽省集成電路產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策（增值稅退稅、所得稅減免、設(shè)備折舊等）享受條件申報(bào)全攻略
安徽省集成電路產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策（增值稅退稅、所得稅減免、設(shè)備折舊等）有18條，詳細(xì)的政策內(nèi)容如下，安徽各地企業(yè)申報(bào)集成電路產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策可咨詢(xún)小編：
安徽省集成電路產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策免費(fèi)咨詢(xún)：15855157003（微信同號(hào)）
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、科技型中小企業(yè)、專(zhuān)精特新、企業(yè)技術(shù)中心、工業(yè)設(shè)計(jì)中心、綠色工廠、智能工廠、數(shù)字化車(chē)間、兩化融合、大數(shù)據(jù)企業(yè)、首臺(tái)套、規(guī)上企業(yè)、老字號(hào)、非遺、技能大師工作室、孵化器/眾創(chuàng)空間、質(zhì)量獎(jiǎng)、科技成果評(píng)價(jià)、專(zhuān)利（發(fā)明/實(shí)用新型/外觀設(shè)計(jì)）、商標(biāo)、版權(quán)、軟件著作權(quán)、工商財(cái)稅等項(xiàng)目可免費(fèi)咨詢(xún)！
支持新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展
1.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅
【政策內(nèi)容】
自2011年11月1 日起，對(duì)國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目 企業(yè)因購(gòu)進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。
【享受條件】
（1）屬于國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)。
（2）購(gòu)進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行 條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
2.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維 護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù) 中扣除
【政策內(nèi)容】
自2017年2月24日起，享受增值稅期末留抵退稅政策的 集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應(yīng)在城市 維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依 據(jù)中予以扣除。
【享受條件】
集成電路企業(yè)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集
成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅 〔2011〕107號(hào)）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅。
3.承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳 納進(jìn)口增值稅
【政策內(nèi)容】
自2020年7月27 日至2030年12月31 日期間進(jìn)口新設(shè)備， 除《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》、《外商投 資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》和《進(jìn)口不予免稅的重 大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》所列商品外，對(duì)未繳納的稅款提 供海關(guān)認(rèn)可的稅款擔(dān)保， 準(zhǔn)予在首臺(tái)設(shè)備進(jìn)口之后的6年 （連續(xù)72個(gè)月）期限內(nèi)分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
（1）芯片制造類(lèi)重大項(xiàng)目需滿足以下條件：
①符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
②工藝線寬小于65納米（含） 的邏輯電路、存儲(chǔ)器項(xiàng) 目， 固定資產(chǎn)總投資額需超過(guò)80億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過(guò)1萬(wàn) 片（折合12英寸）；
③工藝線寬小于0.25微米（含） 的模擬、數(shù)?；旌系?/span>
特色芯片制造項(xiàng)目， 固定資產(chǎn)總投資額超過(guò)10億元，規(guī)劃 月產(chǎn)能超過(guò)1萬(wàn)片（折合8英寸）；
④工藝線寬小于0.5微米（含） 的基于化合物集成電路 制造項(xiàng)目， 固定資產(chǎn)總投資額超過(guò)10億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超 過(guò)1萬(wàn)片（折合6英寸）。
（2）先進(jìn)封裝測(cè)試類(lèi)重大項(xiàng)目需滿足以下條件：
①符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
②固定資產(chǎn)總投資額超過(guò)10億元；
③封裝規(guī)劃年產(chǎn)能超過(guò)10億顆芯片或50萬(wàn)片晶圓（折 合8英寸）。
4.線寬小于0.8微米（含） 的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減 免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設(shè)立且在2019年12月31 日前獲利的
集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)， 自 獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第 五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期 滿為止。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門(mén)備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研 究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）；
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
5.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企 業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設(shè)立且在2019年12月31 日前獲利的 集成電路線寬小于0.25微米， 且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)， 自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所 得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所 得稅，并享受至期滿為止
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門(mén)備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研
究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證；（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
6.投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企 業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設(shè)立且在2019年12月31 日前獲利的 投資額超過(guò)80億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn) 企業(yè)， 自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第
六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并 享受至期滿為止。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門(mén)備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研 究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證；（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
7.投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期 減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2018年1月1 日后投資新設(shè)的集成電路投資額超過(guò)150億 元，經(jīng)營(yíng)期在15年以上且在2019年12月31 日前獲利的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目， 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅， 并享受至期滿為止。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門(mén)備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研 究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）；
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
8. 國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或 項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2020年1月1 日起， 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納 米（含） ，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng) 目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?nbsp; 間費(fèi)用。
9. 國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于65納米（含） ，且經(jīng)營(yíng) 期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目， 第一年至第五 年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減 半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?nbsp; 間費(fèi)用。
10. 國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于130納米（含） ，且經(jīng)營(yíng) 期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目， 第一年至第二 年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減 半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能
夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?間費(fèi)用。
11. 國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1 日起，線寬小于130納米（含） 的集成電 路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度 之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年 度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力。
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
12. 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè) 試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2020年1月1 日起， 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、 材料、封裝、測(cè)試企業(yè)， 自獲利年度起， 第一年至第二年 免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半 征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立，從事集成電路設(shè)計(jì)、電子 設(shè)計(jì)自動(dòng)化（EDA）工具開(kāi)發(fā)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)（IP）核設(shè)計(jì)并具 有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以 上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不 低于50%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的 比例不低于40%；
（3）匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng) 業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比 例不低于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含EDA工具、 IP和 設(shè)計(jì)服務(wù)） 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中自主設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的 比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于（含） 1500萬(wàn)元；
（5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企 業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專(zhuān)利、布圖 設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于8個(gè)；
（6）具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā) 環(huán)境和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，且必須使用正版的EDA等軟硬件工具；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
13. 國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1 日起， 國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企 業(yè)， 自獲利年度起， 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接 續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）滿足《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部國(guó)家發(fā)展 改革委財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告》（2021年第9號(hào)）第一條 中國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)條件；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于50%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%；
（3）擁有關(guān)鍵核心技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比例不低 于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含EDA工具、 IP和 設(shè)計(jì)服務(wù)） 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低
于70%，其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收 入總額的比例不低于60%；對(duì)于集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入超過(guò)50億元的企業(yè)， 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售 （營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成 電路自主設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不 低于50%；
（5）企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專(zhuān)利（企 業(yè)為第一權(quán)利人）、布圖設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合 計(jì)不少于8個(gè)；
（6）至少符合下列條件之一：
①匯算清繳年度， 集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入不 低于5億元，應(yīng)納稅所得額不低于3000萬(wàn)元；對(duì)于集成電路 設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入不低于50億元的企業(yè)，可不要求應(yīng) 納稅所得額，但研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比例不低 于8%；
②在國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)， 匯算清繳 年度集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入不低于3000萬(wàn)元，應(yīng) 納稅所得額不低于350萬(wàn)元。
14.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除
【政策內(nèi)容】
自2011年1月1 日起，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi) 用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng) 納稅所得額時(shí)扣除。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立，從事集成電路設(shè)計(jì)、電子 設(shè)計(jì)自動(dòng)化（EDA）工具開(kāi)發(fā)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)（IP）核設(shè)計(jì)并具 有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以 上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不 低于50%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的 比例不低于40%；
（3）匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)
業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比 例不低于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含EDA工具、 IP和 設(shè)計(jì)服務(wù)） 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低 于60%，其中自主設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的 比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于（含） 1500萬(wàn)元；
（5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企 業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專(zhuān)利、布圖 設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于8個(gè)；
（6）具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā) 環(huán)境和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，且必須使用正版的EDA等軟硬件工具；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
15.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限
【政策內(nèi)容】
集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備， 其折舊年限可以適當(dāng) 縮短，最短可為3年（含）。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證；（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?nbsp; 間費(fèi)用。
16.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用， 未形成無(wú) 形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 自 2023年1月1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣 除；形成無(wú)形資產(chǎn)的， 自2023年1月1 日起，按照無(wú)形資產(chǎn) 成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。
【享受條件】
（1）企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行 會(huì)計(jì)處理； 同時(shí)，對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目 設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi) 用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng) 的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。
（2）企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分別核算，準(zhǔn) 確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的， 不得實(shí)行加 計(jì)扣除。
（3）企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的
費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì) 算加計(jì)扣除。無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除 政策，受托方均不得加計(jì)扣除。
（4）委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交 易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的， 受托方應(yīng) 向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。
（5）企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目， 由合作各方就自身實(shí) 際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除。
（6）企業(yè)集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和科技開(kāi)發(fā)的實(shí)際情況， 對(duì)技術(shù)要求高、投資數(shù)額大， 需要集中研發(fā)的項(xiàng)目，其實(shí) 際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照權(quán)利和義務(wù)相一致、費(fèi)用支 出和收益分享相配比的原則， 合理確定研發(fā)費(fèi)用的分?jǐn)偡?法，在受益成員企業(yè)間進(jìn)行分?jǐn)偅?由相關(guān)成員企業(yè)分別計(jì) 算加計(jì)扣除。
（7）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行 創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用， 可按照規(guī)定進(jìn)行稅前加 計(jì)扣除。
17.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅
【政策內(nèi)容】
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨 詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)，是指《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資 產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“ 轉(zhuǎn)讓技術(shù) ”、 “研發(fā)服務(wù) ”范圍內(nèi) 的業(yè)務(wù)活動(dòng)。技術(shù)咨詢(xún)，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性 論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專(zhuān)題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活 動(dòng)。
（2）與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服 務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開(kāi)發(fā)合 同的規(guī)定， 為幫助受讓方（或者委托方） 掌握所轉(zhuǎn)讓?zhuān)ɑ?nbsp; 者委托開(kāi)發(fā)） 的技術(shù)， 而提供的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)， 且這部分技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù) 開(kāi)發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開(kāi)具。
18.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn) 元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征 收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的 居民企業(yè)；
（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括專(zhuān)利（含國(guó)防專(zhuān)利） 、計(jì) 算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)、植物新品種 權(quán)、生物醫(yī)藥新品種， 以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的 其他技術(shù)。其中， 專(zhuān)利是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用 新型以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)；
（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵妇用衿髽I(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有上述范圍內(nèi) 技術(shù)的所有權(quán)，5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)；
（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。其中，境內(nèi)的技 術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門(mén)認(rèn)定登記，跨境 的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)） 商務(wù)部門(mén)認(rèn)定登記，
涉及財(cái)政經(jīng)費(fèi)支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)?需省級(jí)以上（含省級(jí)） 科技部門(mén)審批。
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安徽省集成電路產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策免費(fèi)咨詢(xún)：15855157003（微信同號(hào)）
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安徽省集成電路產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策速查表
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企業(yè)類(lèi)型 |
核心政策 |
優(yōu)惠內(nèi)容 |
適用條件 |
政策時(shí)效 |
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芯片制造企業(yè) |
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1. 線寬≤28nm |
免征企業(yè)所得稅10年 |
經(jīng)營(yíng)期≥15年，從獲利年度起免10年 |
① 本科員工≥30%+研發(fā)人員≥20% |
2020年起執(zhí)行 |
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2. 線寬≤65nm |
5免5減半 |
前5年免征，后5年按25%稅率減半 |
同上 |
長(zhǎng)期有效 |
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3. 線寬≤130nm |
2免3減半 |
前2年免征，后3年按25%稅率減半 |
經(jīng)營(yíng)期≥10年，其他條件同上 |
長(zhǎng)期有效 |
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4. 投資額≥150億元 |
5免5減半 |
前5年免征，后5年減半征收 |
2018年后新設(shè)項(xiàng)目 |
長(zhǎng)期有效 |
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芯片設(shè)計(jì)企業(yè) |
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5. 普通設(shè)計(jì)企業(yè) |
2免3減半 |
前2年免征，后3年減半征收 |
① 研發(fā)人員≥40%+本科員工≥50% |
2020年起執(zhí)行 |
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6. 重點(diǎn)設(shè)計(jì)企業(yè) |
5免+續(xù)期減按10% |
前5年免征，后續(xù)年度按10%征收 |
額外要求： |
2020年起執(zhí)行 |
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產(chǎn)業(yè)鏈支持政策 |
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7. 設(shè)備增值稅退稅 |
退還購(gòu)進(jìn)設(shè)備留抵稅額 |
直接退還設(shè)備增值稅留抵額 |
國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè) |
2011年起執(zhí)行 |
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8. 設(shè)備加速折舊 |
折舊年限最短3年 |
比常規(guī)設(shè)備折舊提速60%以上 |
符合制造類(lèi)企業(yè)認(rèn)定條件 |
長(zhǎng)期有效 |
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9. 職工培訓(xùn)費(fèi) |
100%稅前扣除 |
培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)全額扣除 |
設(shè)計(jì)企業(yè)單獨(dú)核算培訓(xùn)費(fèi)用 |
2011年起執(zhí)行 |
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10. 進(jìn)口設(shè)備分期納稅 |
分期繳納進(jìn)口增值稅 |
首臺(tái)設(shè)備進(jìn)口后分6年繳納 |
承建國(guó)家重大項(xiàng)目企業(yè)（2020-2030年） |
2020.7-2030.12 |
1.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅
【政策內(nèi)容】
自2011年11月1 日起，對(duì)國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目 企業(yè)因購(gòu)進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。
【享受條件】
（1）屬于國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)。
（2）購(gòu)進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行 條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
2.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維 護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù) 中扣除
【政策內(nèi)容】
自2017年2月24日起，享受增值稅期末留抵退稅政策的 集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應(yīng)在城市 維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依 據(jù)中予以扣除。
【享受條件】
集成電路企業(yè)根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集
成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅 〔2011〕107號(hào)）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅。
3.承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳 納進(jìn)口增值稅
【政策內(nèi)容】
自2020年7月27 日至2030年12月31 日期間進(jìn)口新設(shè)備， 除《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》、《外商投 資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》和《進(jìn)口不予免稅的重 大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》所列商品外，對(duì)未繳納的稅款提 供海關(guān)認(rèn)可的稅款擔(dān)保， 準(zhǔn)予在首臺(tái)設(shè)備進(jìn)口之后的6年 （連續(xù)72個(gè)月）期限內(nèi)分期繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
【享受條件】
（1）芯片制造類(lèi)重大項(xiàng)目需滿足以下條件：
①符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
②工藝線寬小于65納米（含） 的邏輯電路、存儲(chǔ)器項(xiàng) 目， 固定資產(chǎn)總投資額需超過(guò)80億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超過(guò)1萬(wàn) 片（折合12英寸）；
③工藝線寬小于0.25微米（含） 的模擬、數(shù)?；旌系?/span>
特色芯片制造項(xiàng)目， 固定資產(chǎn)總投資額超過(guò)10億元，規(guī)劃 月產(chǎn)能超過(guò)1萬(wàn)片（折合8英寸）；
④工藝線寬小于0.5微米（含） 的基于化合物集成電路 制造項(xiàng)目， 固定資產(chǎn)總投資額超過(guò)10億元，規(guī)劃月產(chǎn)能超 過(guò)1萬(wàn)片（折合6英寸）。
（2）先進(jìn)封裝測(cè)試類(lèi)重大項(xiàng)目需滿足以下條件：
①符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
②固定資產(chǎn)總投資額超過(guò)10億元；
③封裝規(guī)劃年產(chǎn)能超過(guò)10億顆芯片或50萬(wàn)片晶圓（折 合8英寸）。
4.線寬小于0.8微米（含） 的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減 免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設(shè)立且在2019年12月31 日前獲利的
集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)， 自 獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅， 第三年至第 五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期 滿為止。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門(mén)備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研 究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）；
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
5.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企 業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設(shè)立且在2019年12月31 日前獲利的 集成電路線寬小于0.25微米， 且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)， 自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所 得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所 得稅，并享受至期滿為止
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門(mén)備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研
究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證；（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
6.投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企 業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2017年12月31 日前設(shè)立且在2019年12月31 日前獲利的 投資額超過(guò)80億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn) 企業(yè)， 自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第
六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并 享受至期滿為止。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門(mén)備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研 究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證；（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
7.投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期 減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2018年1月1 日后投資新設(shè)的集成電路投資額超過(guò)150億 元，經(jīng)營(yíng)期在15年以上且在2019年12月31 日前獲利的集成 電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目， 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅， 并享受至期滿為止。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息 化部門(mén)備案的居民企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系且具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于20%；
（3）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入總額的比例不低于2%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研 究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；同 時(shí)企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)研發(fā)活動(dòng)，不斷提高研發(fā)能力；
（4）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（5）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）；
（6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
8. 國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或 項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2020年1月1 日起， 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納 米（含） ，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng) 目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?nbsp; 間費(fèi)用。
9. 國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于65納米（含） ，且經(jīng)營(yíng) 期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目， 第一年至第五 年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減 半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?nbsp; 間費(fèi)用。
10. 國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于130納米（含） ，且經(jīng)營(yíng) 期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目， 第一年至第二 年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減 半征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能
夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?間費(fèi)用。
11. 國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) 延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1 日起，線寬小于130納米（含） 的集成電 路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度 之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年 度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證相關(guān)工藝線寬產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力。
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
12. 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè) 試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
2020年1月1 日起， 國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、 材料、封裝、測(cè)試企業(yè)， 自獲利年度起， 第一年至第二年 免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半 征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立，從事集成電路設(shè)計(jì)、電子 設(shè)計(jì)自動(dòng)化（EDA）工具開(kāi)發(fā)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)（IP）核設(shè)計(jì)并具 有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以 上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不 低于50%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的 比例不低于40%；
（3）匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng) 業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比 例不低于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含EDA工具、 IP和 設(shè)計(jì)服務(wù)） 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中自主設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的 比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于（含） 1500萬(wàn)元；
（5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企 業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專(zhuān)利、布圖 設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于8個(gè)；
（6）具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā) 環(huán)境和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，且必須使用正版的EDA等軟硬件工具；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
13. 國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
自2020年1月1 日起， 國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企 業(yè)， 自獲利年度起， 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接 續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）滿足《中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部國(guó)家發(fā)展 改革委財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告》（2021年第9號(hào)）第一條 中國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)條件；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于50%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%；
（3）擁有關(guān)鍵核心技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比例不低 于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含EDA工具、 IP和 設(shè)計(jì)服務(wù)） 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低
于70%，其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收 入總額的比例不低于60%；對(duì)于集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入超過(guò)50億元的企業(yè)， 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售 （營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成 電路自主設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不 低于50%；
（5）企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專(zhuān)利（企 業(yè)為第一權(quán)利人）、布圖設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合 計(jì)不少于8個(gè)；
（6）至少符合下列條件之一：
①匯算清繳年度， 集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入不 低于5億元，應(yīng)納稅所得額不低于3000萬(wàn)元；對(duì)于集成電路 設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入不低于50億元的企業(yè)，可不要求應(yīng) 納稅所得額，但研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收 入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比例不低 于8%；
②在國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)， 匯算清繳 年度集成電路設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入不低于3000萬(wàn)元，應(yīng) 納稅所得額不低于350萬(wàn)元。
14.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除
【政策內(nèi)容】
自2011年1月1 日起，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi) 用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng) 納稅所得額時(shí)扣除。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立，從事集成電路設(shè)計(jì)、電子 設(shè)計(jì)自動(dòng)化（EDA）工具開(kāi)發(fā)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)（IP）核設(shè)計(jì)并具 有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘 用關(guān)系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以 上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不 低于50%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的 比例不低于40%；
（3）匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)
業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和） 總額的比 例不低于6%；
（4） 匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含EDA工具、 IP和 設(shè)計(jì)服務(wù)） 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低 于60%，其中自主設(shè)計(jì)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的 比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于（含） 1500萬(wàn)元；
（5）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企 業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專(zhuān)利、布圖 設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于8個(gè)；
（6）具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā) 環(huán)境和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，且必須使用正版的EDA等軟硬件工具；
（7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、 重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
15.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限
【政策內(nèi)容】
集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備， 其折舊年限可以適當(dāng) 縮短，最短可為3年（含）。
【享受條件】
（1）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；
（2）符合國(guó)家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；
（3）匯算清繳年度，具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、 聘用關(guān)系，其中具有本科以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于30%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； （從事8英寸 及以下集成電路生產(chǎn)的不低于15%）
（4）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)， 并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 用總額占企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)） 收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè) 務(wù)收入之和）總額的比例不低于2%；
（5）匯算清繳年度集成電路制造銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于60%；
（6）具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力，并獲得有關(guān)資 質(zhì)認(rèn)證；（包括ISO質(zhì)量體系認(rèn)證）
（7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或 嚴(yán)重環(huán)境違法行為；
（8）對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項(xiàng)目主體企業(yè)應(yīng)符合相應(yīng)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)條件，且能 夠?qū)υ擁?xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得， 并合理分?jǐn)偲?nbsp; 間費(fèi)用。
16.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
【政策內(nèi)容】
企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用， 未形成無(wú) 形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 自 2023年1月1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣 除；形成無(wú)形資產(chǎn)的， 自2023年1月1 日起，按照無(wú)形資產(chǎn) 成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。
【享受條件】
（1）企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行 會(huì)計(jì)處理； 同時(shí)，對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目 設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi) 用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng) 的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。
（2）企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分別核算，準(zhǔn) 確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的， 不得實(shí)行加 計(jì)扣除。
（3）企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的
費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì) 算加計(jì)扣除。無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除 政策，受托方均不得加計(jì)扣除。
（4）委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交 易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的， 受托方應(yīng) 向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。
（5）企業(yè)共同合作開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目， 由合作各方就自身實(shí) 際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除。
（6）企業(yè)集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和科技開(kāi)發(fā)的實(shí)際情況， 對(duì)技術(shù)要求高、投資數(shù)額大， 需要集中研發(fā)的項(xiàng)目，其實(shí) 際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照權(quán)利和義務(wù)相一致、費(fèi)用支 出和收益分享相配比的原則， 合理確定研發(fā)費(fèi)用的分?jǐn)偡?法，在受益成員企業(yè)間進(jìn)行分?jǐn)偅?由相關(guān)成員企業(yè)分別計(jì) 算加計(jì)扣除。
（7）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行 創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用， 可按照規(guī)定進(jìn)行稅前加 計(jì)扣除。
17.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅
【政策內(nèi)容】
納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨 詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
【享受條件】
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)，是指《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資 產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“ 轉(zhuǎn)讓技術(shù) ”、 “研發(fā)服務(wù) ”范圍內(nèi) 的業(yè)務(wù)活動(dòng)。技術(shù)咨詢(xún)，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性 論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專(zhuān)題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活 動(dòng)。
（2）與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服 務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開(kāi)發(fā)合 同的規(guī)定， 為幫助受讓方（或者委托方） 掌握所轉(zhuǎn)讓?zhuān)ɑ?nbsp; 者委托開(kāi)發(fā)） 的技術(shù)， 而提供的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)， 且這部分技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù) 開(kāi)發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開(kāi)具。
18.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
【政策內(nèi)容】
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn) 元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征 收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
（1）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的 居民企業(yè)；
（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括專(zhuān)利（含國(guó)防專(zhuān)利） 、計(jì) 算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)、植物新品種 權(quán)、生物醫(yī)藥新品種， 以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的 其他技術(shù)。其中， 專(zhuān)利是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用 新型以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)；
（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵妇用衿髽I(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有上述范圍內(nèi) 技術(shù)的所有權(quán)，5年以上（含5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)；
（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。其中，境內(nèi)的技 術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門(mén)認(rèn)定登記，跨境 的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上（含省級(jí)） 商務(wù)部門(mén)認(rèn)定登記，
涉及財(cái)政經(jīng)費(fèi)支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)?需省級(jí)以上（含省級(jí)） 科技部門(mén)審批。
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